以現金存入銀行，應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編制現金付款憑證，據以登記現金日記賬和銀行存款日記賬。向銀行提取現金，根據支票存根編制銀行存款付款憑證，據以登記銀行存款日記賬和現金日記賬。發生的存款利息，根據銀行通知及時編制收款憑證。企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置銀行存款日記賬，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。有外幣存款的企業，應分別以人民幣和各種外幣設置銀行存款日記賬進行明細核算。

　　以現金存入銀行,應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編制現金付款憑證,據以登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。向銀行提取現金,根據支票存根編制銀行存款付款憑證,據以登記“銀行存款日記賬”和“現金日記賬”(不再編制現金收款憑證)。

　　發生的存款利息,根據銀行通知及時編制收款憑證。企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等,分別設置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。

　　月度終了,企業賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進行處理,并按月編制“銀行存款余額調節表”將其調節相符。有外幣存款的企業,應分別以人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。企業發生外幣業務時,應將有關外幣金額折合為人民幣記賬。

　　除另有規定外,所有與外幣業務有關的賬戶,應采用業務發生時的匯率,也可以采用業務發生當期期初的匯率折合。期末,各種外幣賬戶(包括外幣現金以及以外幣結算的債權和債務)的期末余額,應按期末匯率折合為人民幣。按照期末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額。

　　作為匯兌損益,分別情況處理:籌建期間發生的匯兌損益,計入長期待攤費用;與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益,按借款費用的處理原則處理;除上述情況外,匯兌損益均計入當期財務費用。因銀行結售、購入外匯或不同外幣兌換而產生的銀行買入、賣出價與折合匯率之間的差額,計入當期財務費用。

　　企業應加強對銀行存款的管理,并定期對銀行存款進行檢查,如果有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回,或者全部不能收回的,例如,吸收存款的單位已宣告破產,其破產財產不足以清償的部分,或者全部不能清償的,應當作為當期損失,沖減銀行存款,借記“營業外支出”科目,貸記“銀行存款”科目。