企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。根據《國家稅務總局關于有關問題的公告》第二條第（七）項相關規定，出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。另外根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》第五條相關規定，企業應將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的‘免稅貨物銷售額’欄。

　　我司注冊地址發生變更，請問要到國稅局做變更嗎，需要帶什么資料（Means)。

　　答：1。如果涉及(to involve)跨區遷移，向原主管稅務機關提出辦理稅務登記遷出。所需材料(Material)有：（1）A01013《注銷稅務登記申請(apply)審批表》紙質2份；（2）《發票領用簿》及未驗舊、未使用(use)發票原件；（3）住所、經營地點變動的相關證明資料復印件（已變更的稅務登記證(Tax registration certificate)副本）；（4）經辦人身份證(ID Card)明原件。

　　2。如果未涉及跨區遷移，但生產(Produce)經營地發生變更，可以申請“一照一碼戶”信息變更。所需材料有：（1）經辦人身份證明原件；（2）變更信息的有關資料或證明材料復印件，1份。

　　企業(Enterprise)庫存被盜，法院已判決偷盜者賠償，但剩余的賠償款無法收到，這塊的存庫是否要進行進項稅額轉出，然后賬務處理(processing)后所得稅清算的時候要帶什么資料（Means)去國稅進行備案？

　　答： 1。合肥公司注冊注冊意義:公司作為市場和社會中的一個力量，通過與外界的合作，反復的磨合，可以起到優化資源配置、推動市場發展和承擔社會責任的重要作用。合肥公司注冊是開始創業的第一步。一般來說，公司注冊的流程包括：企業核名→提交材料→領取執照→刻章，就可以完成公司注冊，進行開業了。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值（指相對的價格提高)稅試點的通知》

　?。ㄘ敹悺?016〕36號）附件1的規定：“第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……（二）非正常損失（loss)的購進貨物，以及相關的加工(Processing)修理修配勞務和交通運輸服務。（三）非正常損失的在產品(Product)、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務…… 第二十八條…… 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律(law)法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。”因此，如果是管理不善造成貨物被盜，則屬于非正常損失，需要做進項轉出。

　　2。根據《財政部?國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）第一條的規定：“企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理?！?/p>

　　建議您進一步明確所述“所得稅清算”是指不再持續經營進行清算處理還是進行企業所得稅匯算清繳，以便提供更準確的答復。

　　研發樣品收入是沖減研發支出還是確認收入？

　　答：根據《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍(fàn wéi)有關問題的公告》（國家稅務總局公告第40號）第七條第（二）款的規定，企業取得研發過程(process)中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算（calculate ）確認收入當年的加計扣除研發費用時，應從已歸集研發費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發費用按零計算。

　　收到一張增值（指相對的價格提高)稅普通發票，名稱是*其他食品*餐飲，這個發票名稱開具是對的嗎

　　答： 根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告第45號）第一條的規定：“自1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時，商品和服務稅收分類編碼（coding）對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。合肥公司注冊注冊意義:公司作為市場和社會中的一個力量，通過與外界的合作，反復的磨合，可以起到優化資源配置、推動市場發展和承擔社會責任的重要作用。包含簡稱的《商品和服務稅收分類編碼表》見附件?！?/p>

　　發票項目名稱的填寫及商品和服務稅收編碼的選擇(Select)，都是以實際銷售網站內容為依據。建議您結合實際交易內容進行判斷，如實際接受的是餐飲服務，商品和服務稅收編碼也應為“餐飲服務”。

　　我司是外資企業(Enterprise)，請問度企業所得稅匯算清繳，企業所得稅申報表是否提交給管理員？是否附審計報告？

　　答：企業所得稅年度申報表可以通過網上申報或柜臺申報的方式進行申報，對審計報告未作要求。

　　我單位12月出口貨物一單，因交接問題。3月業務人員才將報關單給財務，財務在3月開具出口發票。采購進項發票也于3月企業(Enterprise)，請問2017。12報關出口，2018。03才開出口銷售發票，這種情況會影響退稅嗎？

　　答：

　　一、如果你司是生產型企業：根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告第24號）第四條相關規定，企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅(即稅收中的納稅人的執行過程)申報期內，向主管稅務機關辦理(bàn lǐ)增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。申報資料（Means)所提供的原始憑證中有需要提供出口發票等。

　　二、如果你司是國外貿易、進出口貿易(Foreign trade)型企業： 根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告第12號）第二條第（七）項相關規定，出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。另外根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告第24號）第五條相關規定，企業應將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的‘免稅貨物銷售額’欄。企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業不得申報免退稅。申報資料所提供的原始憑證中有需要提供出口貨物報關單、增值稅專用發票（抵扣聯）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書等。

　　三、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十六條的規定：“填開發(develop)票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票?！?/p>

　　因此，關于增值稅納稅申報與退（免）稅申報時限以及所需原始憑證，請您關注，以免影響退稅。關于出口發票的開具時限，根據發票管理辦法的一般性規定，發票應在發生經營業務確認營業收入時開具。