在股權轉讓過程中是需要納稅的，一共涉及4種，分別為，印花稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅。股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭，占大頭的也是大家最關心的所得稅。企業應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*25%。個人應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*20%。股權轉讓的個人所得稅，要以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務人。這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權轉讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。股權轉讓的個人所得稅還有一個重要的點就是，納稅申報的時間。

　　股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。在股權轉讓過程中是需要納稅的，一共涉及4種，分別為：印花稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅。

　　當然，并不是所有的情況下，這4種稅都要交，下面我們就來給大家詳細介紹一下。

　　1、印花稅

　　在股權轉讓的時候是需要簽股權轉讓合同或協議的，按照我國法律規定交易合同是需要繳納印花稅的。印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。

　　注意：印花稅是由股權轉讓雙方來支付的，不是被投資的企業。

　　稅率：萬分之五

　　計算公式：應納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000

　　印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總后統一申報。

　　一般個人或個體工商戶都是按次申報，即簽完一份合同后，帶著合同去主管地稅局辦理。

　　而增值稅納稅人可以根據自己的增值稅申報周期申報印花稅，即若你是一個月申報一次增值稅，那也一個月申報一次印花稅，若你是一個季度申報一次增值稅，那也一個季度申報一次印花稅。

　　2、增值稅

　　在股權轉讓過程中，分為好幾種情況，我們通過一張表格圖片來說明哪些情況需要交增值稅，哪些情況不需要交增值稅?

　　從上圖我們可以看出只有企業轉讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。

　　而金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。

　　3、企業所得稅

　　股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭，占大頭的也是大家最關心的所得稅。但是所得稅根據轉讓雙方的情況分為下列幾種：

　　持股主體是企業，轉讓給個人

　　持股主體是企業，轉讓給企業

　　持股主體是個人，轉讓給個人

　　持股主體是個人，轉讓給企業

　　(1)持股主體為企業的需要繳納企業所得稅，稅率：25%(由于政策稅收優惠，符合條件的小型微利企業，企業所得稅稅率是20%，高新技術企業，企業所得稅稅率為15%)

　　計算公式：企業應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*25%

　　注意：實務中，轉讓方股權轉讓所得的認定是一個很麻煩的問題，要理清股息、未分配利潤等等，我就不一一介紹了。

　　(2)持股主體個人需要繳納個人所得稅。稅率：20%

　　計算公式：個人應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*20%

　　法規規定：

　　股權轉讓的個人所得稅，要以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務人。

　　這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權轉讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。

　　股權轉讓的個人所得稅還有一個重要的點就是，納稅申報的時間。

　　轉讓方和受讓方應在簽訂股權轉讓協議并完成股權轉讓交易之后，至企業變更股權登記之前，到主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報;

　　然后持稅務機關開具的完稅憑證(或免稅、不征稅證明)到工商局辦理股權變更登記手續。

　　實務中，部分省市，納稅申報和股權變更登記手續也可以同時進行。但難免工商局專員對完稅憑證要求嚴格，所以建議還是先去稅局辦理股權轉讓納稅(扣繳)申報，再去工商局辦理股權變更。

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